[IN CONFIDENCE RELEASE EXTERNAL] 
 
25OIA1483 
 
 
8 November 2024 
 
Clampett Trust 
[FYI request #28753 email] 
 
Dear Clampett Trust 
 
 
Thank you for your request made under the Official Information Act 1982 (OIA), received on 14 
October 2024. You requested the following:  
1.Could you please clarify if GST has been added to rates? 
2. If rates were added, how much is added? 
3. Can ratepayers get a refund for rates and/or the GST on rates if there is some? 
4. Are rates a property tax? 
5. Are taxes voluntary? 
6. What legislation are rates under for any tax purposes?  
Question 1 
Yes, GST is added to rates. The New Zealand Goods and Services Tax (GST) regime has been 
designed to apply to the widest possible range of goods and services with minimal exceptions 
and at a flat rate. Rates notices will have GST applied and invoices are expected to meet the 
taxable supply information requirements that came into effect on 1 April 2023. 
Question 2 
The current rate of GST is 15%. 
Question 3 
Inland Revenue does not provide such refunds. Queries about rates relief or refunds should be 
directed to the supplier issuing the rates notice. 
Taxpayers in business can claim related expenditure and GST paid as part of completing their 
GST and/or income tax obligations. However, private expenditure such as the rates on an 
individual’s home would not generally be claimable. 
Question 4 
The term “rates” often refers to specific levies imposed by local or regional councils for goods 
and services provided and are financial contributions that property owners are expected to make. 
They do not form part of the various Inland Revenue Acts. 
 
 
Page 1 of 2 
 

---

[IN CONFIDENCE RELEASE EXTERNAL] 
 
25OIA1483 
Question 5 
No. Tax obligations are imposed by statute which are not able to be opted out of, and remain as 
obligations whether they are complied with voluntarily or not. 
Question 6 
The general legislative authority for imposing and collecting taxes that Inland Revenue 
administers lies in the various Inland Revenue Acts, which are listed in Schedule 1 of the Tax 
Administration Act 1994. More specifically, Part B of the Income Tax Act 2007 provides for the 
imposition of tax on income, and Part R provides for payment of tax by customers on their own 
behalf and by way of deductions from a source of income. Section 8 of the Goods and Services 
Tax Act 1985 provides for the charging of GST on goods or services supplied while carrying out 
a taxable activity. 
Publishing of OIA response 
We intend to publish our response to your request on Inland Revenue’s website (ird.govt.nz) as 
this information may be of interest to other members of the public. This letter, with your personal 
details removed, may be published in its entirety. Publishing responses increases the availability 
of information to the public and is consistent with the OIA's purpose of enabling more effective 
participation in the making and administration of laws and policies and promoting the 
accountability of officials. 
Thank you again for your request.  
 
Yours sincerely 
 
 
 
 
 
Raelene Stewart 
Group Lead – Customer Interaction – Micro Business 
 
Page 2 of 2 

---