[IN CONFIDENCE RELEASE EXTERNAL] 
 
 14 December 2022 
Anatole Sergejew 
[email address] 
Dear Anatole Segejew 
Thank you for your request made under the Official Information Act 1982 (OIA), received 
on 2 December 2022. You requested the following: 
Could you please advise if there has ever been a “blue line test” regarding the need 
to declare income from having a tenant staying in part of your own home.  
I have interpreted the term “blue line test” to mean “bright-line test”. The bright-line test 
or bright-line rules apply when someone sells a residential property within a set period 
after acquiring it, they may be required to pay income tax on any profit made through the 
property increasing in value.  
To answer your question, there has not been a bright-line test relating to declaring income 
when a tenant is staying in your home. However, information on renting out a room in 
your home and declaring your rental income can be found on Inland Revenue’s website 
here:  https://www.ird.govt.nz/property/renting-out-residential-property/tax-by-rental-
property-type/renting-out-a-room-in-my-main-home.  
Thank you for your request. 
Yours sincerely 
Paul Fulton 
Acting Policy Lead 
www.ird.govt.nz 
Ref: 23OIA1637 

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