This is an HTML version of an attachment to the Official Information request 'Arrears Tax Payments from Accident Compensation Corp payouts'.

9 October 2019 
Mr Anthony Jordan 
[FYI request #11232 email] 
Dear Mr Jordan 
Thank you for your request made under the Official Information Act 1982 (OIA), received 
on 15 September 2019. You requested the fol owing: 
…information that confirms whether or not: 
1/ Monies obtained from any ACC arrears payout, wil  be taxed in the 
year in which the Arrears were derived or not 
2/ Inland Revenues Interpretation of the word 'Derived' 
3/Given many payouts are significant sums, what tax coding is used 
Question One 
Monies obtained from any ACC arrears pay-out wil  be taxed in the year the amount is 
The general rule for which income year an amount of income is allocated to is the year in 
which the amount is derived, unless there is a specific provision in the Income Tax Act 
2007 (ITA) which provides for allocation on another basis.  
Payments of ACC weekly compensation are classified as PAYE income payments. PAYE 
income payments include salary and wages which are defined in section RD 5 of the ITA 
to include an accident compensation earnings-related payment. 
Section RA 5(2) of the ITA provides that an amount of tax withheld from a PAYE income 
payment must be withheld at the time  the payment  is made. This means that 
withholding wil  take place in the year it is paid. 
Question Two 
Section BD 3(3) of the ITA states that the interpretation of derived must give regard to 
case law.   
The interpretation statement “When is income from professional services derived” 
provides a summary of the interpretation of “derived” and some relevant case law. The 
interpretation statement is available here:  
In line with relevant case law, current practice treats salary and wages (which includes 
ACC weekly compensation payments) as being derived on a cash basis.  
Page 1 of 2 
Ref: 20OIA1087 

Document Outline